Jeżeli jesteś kupującym

Na kupujÄ…cym może ciążyć wiele obowiÄ…zków podatkowych. Najczęściej wystÄ…pi podatek od czynnoÅ›ci cywilnoprawnych PCC, gdy kupujemy od osoby sprzedajÄ…cej prywatnie. Zdarzy siÄ™ jednak, że przy zakupach za granicÄ… zapÅ‚acimy również - prowadzÄ…c firmÄ™ - podatek VAT, cÅ‚o czy akcyzÄ™.

Najczęściej jednak osoby kupujÄ…ce prywatnie niedrogie przedmioty nie majÄ… żadnych obowiÄ…zków podatkowych z transakcjÄ… dokonanÄ… na portalu aukcyjnym.

Urząd Skarbowy wzywa do podwyższenia ceny

PodstawÄ… opodatkowania PCC jest cena. Jeżeli jednak urzÄ…d skarbowy uzna, że cena podana w deklaracji (zgodna z cenÄ… ustalona w aukcji) odbiega od wartoÅ›ci rynkowej, wówczas wezwie kupujÄ…cego do podwyższenia albo do obniżenia wartoÅ›ci rynkowej towaru. W tym samym piÅ›mie urzÄ…d poda wartość rynkowÄ… oszacowanÄ… wstÄ™pnie przez siebie. UrzÄ…d zażąda reakcji w terminie nie krótszym, niż 14 dni.

Jeżeli strony na wezwanie urzędu:

• nie dokonajÄ… zmiany wartoÅ›ci i nie przekonajÄ… urzÄ™du do swojej racji, albo
• dokonajÄ… zmiany, ale na kwotÄ™ inna, niż sugerowana przez urzÄ…d, i nie przekonajÄ… urzÄ™du do swojej racji,

wówczas urzÄ…d skarbowy dokona jej okreÅ›lenia na podstawie opinii biegÅ‚ego lub przedÅ‚ożonej przez podatnika wyceny rzeczoznawcy. Jeżeli urzÄ…d powoÅ‚a swojego biegÅ‚ego, a wartość okreÅ›lona przez niego różni siÄ™ o 33% od wartoÅ›ci podanej przez kupujÄ…cego czy jego biegÅ‚ego, koszty opinii biegÅ‚ego urzÄ™dowego ponosi kupujÄ…cy.

DowodzÄ…c niskiej wartoÅ›ci rynkowej można przedstawić fotografie, przynieść nawet przedmiot aukcji do urzÄ™du skarbowego, można też przygotować zestawienia innych aukcji, na których sprzedano podobne towary za zbliżonÄ… cenÄ™. Może to być też wycena biegÅ‚ego.

W przypadku aukcji internetowych urzÄ™dowi byÅ‚oby niezwykle trudno udowodnić, że cena wylicytowana nie stanowi ceny rynkowej. Z tego też powodu negatywne rozpatrzenie wyjaÅ›nieÅ„ podatników bÄ™dÄ… rzadkoÅ›ciÄ…, bowiem Å‚Ä…czyć siÄ™ bÄ™dÄ… wyÅ‚Ä…cznie z podejrzeniami o wykorzystywanie jakiegoÅ› zwiÄ…zku pomiÄ™dzy sprzedajÄ…cym a kupujÄ…cym, który miaÅ‚ na celu zaniżenie podstawy opodatkowania. A to udowodnić bardzo trudno.

KupujÄ™ na firmÄ™

Jeżeli kupujesz na firmę, nie masz uprawnień konsumenckich. Masz za to takie same obowiązki w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych PCC, jak każdy inny kupujący. Jeżeli więc kupujesz od osoby fizycznej - uważaj na dodatkowe obowiązki podatkowe.

Gdy kupujesz na firmÄ™ towar handlowy, to jeżeli nie jesteÅ› opodatkowany kartÄ… podatkowÄ…, masz obowiÄ…zek posiadać dowód nabycia towaru. W przypadku podatników prowadzÄ…cych ksiÄ™gÄ™ przychodów i rozchodów może to być faktura, rachunek, umowa z pokwitowaniem zapÅ‚aty albo przelew czy pokwitowanie zapÅ‚aty zawierajÄ…ce dane: kto, komu, kiedy, za co, i ile zapÅ‚aciÅ‚. Bez tego nie da siÄ™ wrzucić wydatku w koszty uzyskania przychodu. I tutaj uwaga - dowód zapÅ‚aty kartÄ… kredytowÄ… nie zawiera informacji, za co dokonywana jest pÅ‚atność, wymaga wiÄ™c dodatkowych dokumentów. Ważne jest również, aby wszystkie te dane zawieraÅ‚ jeden dokument, a nie kilka Å‚Ä…cznie.

Ponadto kupujÄ…c za granicÄ… możesz być zobowiÄ…zany do zapÅ‚aty podatku VAT - od importu czy wewnÄ…trzwspólnotowego nabycia towarów. W rzadkich przypadkach może wystÄ…pić również tzw. podatek u źródÅ‚a (dochodowy).

Odpowiedzialność za długi sprzedającego

W niektórych sytuacjach kupujÄ…cy może być zobowiÄ…zany do zapÅ‚aty podatków sprzedajÄ…cego. Jeżeli przedmiotem aukcji jest towar handlowy, nie ma najmniejszego problemu - kupujÄ…cy w żaden sposób nie odpowiada za dÅ‚ugi sprzedajÄ…cego, nawet gdyby sprzedajÄ…cy niezgodnie z prawem nie odprowadziÅ‚ żadnego podatku od transakcji. Zatem kupujÄ…c od osób sprzedajÄ…cych bez zarejestrowanej dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej czy ukrywajÄ…cych swoje dochodu, kupujÄ…cy niczym nie ryzykuje - o ile transakcja dotyczy towarów handlowych czy usÅ‚ug.

Jeżeli jednak przedmiotem aukcji jest - ujmujÄ…c w uproszczeniu - Å›rodek trwaÅ‚y sprzedajÄ…cego (tzn. majÄ…tek, który sprzedajÄ…cy najpierw zakupiÅ‚ na firmÄ™, miaÅ‚ go w ewidencji Å›rodków trwaÅ‚ych, a nastÄ™pnie sprzedaje), wówczas może wystÄ…pić odpowiedzialność kupujÄ…cego za zalegÅ‚oÅ›ci podatkowe sprzedajÄ…cego, i to nie tylko za podatki zwiÄ…zane z tÄ… jednÄ… konkretnÄ… aukcjÄ…, ale za wszystkie zobowiÄ…zania podatkowe sprzedajÄ…cego powstaÅ‚e przed dniem zakoÅ„czenia aukcji. Odpowiedzialność ta ograniczona jest na szczęście do wartoÅ›ci przedmiotu aukcji.

Zanim urząd skarbowy przystąpi do egzekucji, wyda jednak decyzję o odpowiedzialności podatkowej kupującego. Zatem nie stanie się to bez wiedzy kupującego.

Odpowiedzialności takiej można uniknąć, występując przed zakupem do urzędu skarbowego z wnioskiem o stosowne zaświadczenie i dokonując transakcji w ciągu 3 dni od jego otrzymania. Jednak w przypadku aukcji internetowej takie rozwiązanie można uznać za nieżyciowe. Zatem kupując czyjść używany środek trwały ryzykujesz odpowiedzialność za długi sprzedawcy - ale do wartości przedmiotu aukcji.

Odpowiedzialność opisana wyżej dotyczy nie tylko aukcji, ale również każdej innej transakcji, której przedmiotem jest przedsiÄ™biorstwo, jego zorganizowana część czy też tzw, aktywa trwaÅ‚e sprzedajÄ…cego.

W zakresie cywilnym również może wystÄ…pić pewna odpowiedzialność za sprawy sprzedajÄ…cego.

Nabywca przedsiębiorstwa czy gospodarstwa rolnego odpowiada całym swoim majątkiem solidarnie z podatnikiem za powstałe do dnia nabycia zaległości podatkowe związane z prowadzoną działalnością gospodarczą - takie transakcje zdarzają się na aukcji niezmiernie rzadko.

Jeżeli przedmiot aukcji nabywany jest od osoby nieuprawnionej do jego sprzedaży czy też przedmiot ten jest zastawiony, to z chwilÄ… otrzymania przedmiotu aukcji kupujÄ…cy nabywa wÅ‚asność bez ograniczeÅ„, dziaÅ‚ajÄ…c w dobrej wierze. Ryzykuje zatem jedynie pÅ‚atnoÅ›ciÄ… z góry. Jednakże gdy przedmiot aukcji to rzecz znaleziona przez sprzedajÄ…cego, albo przez niego skradziona lub w inny sposób utracona przez wÅ‚aÅ›ciciela, i gdy zostaje on sprzedany przed upÅ‚ywem lat trzech od chwili jej zgubienia, skradzenia lub utraty, to kupujÄ…cy może uzyskać wÅ‚asność dopiero z upÅ‚ywem tego trzyletniego terminu od zgubienia, skradzenia czy utraty.

Warto jednak zapamiętać, że odpowiedzialność za zobowiązania sprzedającego nie zmienia faktu, że zawsze można żądać od niego odszkodowania (regres).